| · חשבונית מעמיל המכס - בין אם החשבונית מהעמיל מתייחסת לרשימון בודד או למספר רשימונים, הרי חשבונית זו תירשם עם ערכי המע"מ וסכום 100% המיוחסים לשירות שנתן עמיל המכס עצמו, ולא לסכומי המע"מ ברשימונים בגינם ניתן השירות | · קופה קטנה בתשומות - ללא שינוי מהמצב היום, ניתן לכלול ברשומות מסוג זו חשבוניות תשומה בסכומים קטנים שסכום המע"מ בהן אינו עולה על 300 ש"ח |
|---|---|
| בהתאם - נציג האיחוד יגיש קובץ אחד בלבד, כאשר הקובץ המדווח יכלול את פירוט כל הרשומות המרכיבות את סך העסקאות וסך התשומות שנכללו בדוח שהוגש בבנק | · במידה ופרטי העוסק המופיעים באזור האישי שונים מהפרטים בפועל, חובה לעדכן אותם בהקדם האפשרי במשרד מע"מ |
בעקבות ההסלמה במצב הביטחוני ואירועי הימים האחרונים, ולבקשת הלשכות המקצועיות בישראל, לשכת רואי חשבון ולשכת יועצי המס, החליט מנהל רשות המסים, ערן יעקב, לדחות את מועד הדיווח התקופתי למע"מ לציבור העוסקים שאינם חייבים בדוח מפורט עד ליום שני 24 במאי 2021.
1| · תשלום ודווח - לאחר החתימה, יוכל המשדר לעבור לביצוע התשלום כמובן במידה והקובץ משודר במועד הקבוע להגשת דוח מע"מ - וטרם בוצע תשלום בבנק , ואז יהיה "פטור" מלהגיש את הדוח בבנק | מועד זה הוא גם לעוסקים המדווחים דיווח חד-חודשי לחודש אפריל 2021 |
|---|---|
| · מובהר שלא ניתן לשדר קובץ EXCEL או כל קובץ אחר שאינו תואם את ההנחיות | רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ברשות המסים או להיעזר בגורמי מקצוע, כגון: יועצי מס, רואי חשבון או עורכי דין |
להלן דוגמא מסומנת לקישורית עליה יש ללחוץ כדי להשלים את התהליך:.
28| · במקרה בו תוצאת הדוח ע"ס פקודות היומן הינה להחזר, והעוסק אינו מעוניין בתביעת מלוא התשומות באותו חודש, יש לדאוג שדחיית התשומות תבוצע גם בדוח התקופתי וגם בקובץ | סכום ההחזר יוחזר לבעל העסק בדרך כלל בתוך 30 יום מיום הגשת הדו"ח, וזאת בתנאי שהדו"ח הוגש במועד |
|---|---|
| הודעות בנדון יועברו באמצעות האזור האישי | · שדה "קבוצת אסמכתא" - לצורך מעקב פנימי של הנציג - מומלץ, להשתמש בשדה זה לזיהוי הבנים באיחוד, כך למשל בכל הרשומות עסקאות ותשומות של בן א' יירשם בשדה זה 1000, של בן ב' 2000 וכד', או כל שיטה אחרת שתקל על מנהל החשבונות במקרים של בירור מול מע"מ - לדעת למי שייכת כל רשומה בקובץ |
תשובה: · הודעת זיכוי תירשם ע"י הספק והלקוח עם תאריך אסמכתא שרשום ע"ג המסמך, ותיכלל בקובץ שיועבר: · ע"י הספק כהקטנת עסקה בד"כ חשבונית S , תמיד בסימן מינוס · ע"י הלקוח, כהקטנת תשומה בד"כ חשבונית T , תמיד בסימן מינוס.
27